Bizim Hazırladığımız Sorular - 1 -

1. Aşağıdakilerden kaçı iç kontrolün temel ilkelerindendir? [Serdar ÇAMDİBİ]
   
   

• İç kontrol faaliyetleri idarenin yönetim sorumluluğu çerçevesinde yürütülür.

• İç kontrol faaliyet ve düzenlemelerinde öncelikle riskli alanlar dikkate alınır.

• İç kontrole ilişkin sorumluluk, işlem sürecinde yer alan bütün görevlileri kapsar.

• İç kontrolün kapsamı sadece malî işlemleri kapsar.

• İç kontrol sistemi yılda en az bir kez değerlendirilir ve alınması gereken önlemler belirlenir.

• İç kontrol düzenleme ve uygulamalarında mevzuata uygunluk, saydamlık, hesap verebilirlik ve ekonomiklik, etkinlik, etkililik gibi iyi malî yönetim ilkeleri esas alınır.

1. 3
   
   
2. 4
   
   
3. 5
   
   
4. 6
   
   

2. Harcama yetkilileri görev ve yetki alanları çerçevesinde, iç kontrol sisteminin işleyişinden hangi konularda sorumludur?  [Serdar ÇAMDİBİ]
   
   
1. Sadece idari işlemlere ilişkin olarak
   
   
2. Sadece malî işlemlere ilişkin olarak
   
   
3. Sadece idari ve malî kararlara ilişkin olarak
   
   
4. Sadece idari ve malî işlemlere ilişkin olarak
   
   
5. İdari ve malî karar ve işlemlere ilişkin olarak
   
   

3. Aşağıdakilerden hangisi, iç kontrole ilişkin olarak üst yöneticiler, harcama yetkilileri ve diğer yöneticilerin görev ve yetkileri çerçevesinde sorumlu oldukları hususlardan değildir?  [Serdar ÇAMDİBİ]
   
   
1. Mesleki değerlere ve dürüst yönetim anlayışına sahip olunması,
   
   
2. Malî yetki ve sorumlulukların bilgili ve yeterli yöneticilerle personele verilmesi,
   
   
3. Belirlenmiş standartlara uyulmasının sağlanması,
   
   
4. Mevzuata uyumlu faaliyetlerin önlenmesi,
   
   
5. Kapsamlı bir yönetim anlayışıyla uygun bir çalışma ortamının ve saydamlığın sağlanması
   
   

4. Anket , sözlü bir kanıttır. Sınavda çıkması muhtemel sorudur. [Burak KONT]
   
   
5. Denetimin ön çalışma,saha çalışması ve raporlama aşamalarını kapsayan Denetim süre planını kim hazırlar? [Serdar KARAOĞLU]
   
   
1. İç denetim başkanı
   
   
2. İç denetçi
   
   
3. İDDK
   
   
4. üst yönetici
   
   
5. İç denetçilerin görüşünü alarak DGS
   
   

6. Gerçekleştirme görevlileri, aşağıdakilerden hangisi üzerinde ön malî kontrol yaparlar? [Serdar ÇAMDİBİ]
   
   
1. Ödeme emri belgesi ve eki belgeler
   
   
2. İdarenin bütçesi
   
   
3. Muhasebe kayıtları
   
   
4. Teşkilat şemasına ilişkin belgeler
   
   
5. Personel hareketleri
   
   

7. Iç denetçi raporunda " birimde görevler ayrılığı açık ve anlaşılırdır" ifadesinin yer alması o birimde hangi iç kontrol bileşeninin etkin olduğuna işaret etmektedir? [Fatih GÜREL]
   
   
1. risk değerlendirmesi
   
   
2. kontrol ortamı
   
   
3. kontrol faaliyeti
   
   
4. izleme
   
   

8. Aşağıdaki durumların hangisinde riske cevap verme yöntemi pasif olarak kabul edilir? [Fatih GÜREL]
   
   
1. Kontrol Maliyetinin faydayı aşması durumunda
   
   
2. Riskin risk iştahının altında kalması halinde
   
   
3. Kontrol faaliyetinin devamı halinde
   
   
4. Kontrol Maliyeti ve faydanın eşit olması halinde
   
   

9. Kurum strateji belgesinin taslak çalışmaları kurumda hangi birim tarafından hazırlanmaktadır? [Fatih GÜREL]
   
   
1. strateji geliştirme birimi
   
   
2. üst yönetici
   
   
3. IDB birimi
   
   
4. iç kontrol izleme ve yönlendirme kurulu
   
   

10. Aşağıdakilerden hangisinin iç kontrol güvence beyanı düzenlemesi zorunlu değildir? [Serdar ÇAMDİBİ]
    
    
1. Gazi Üniversitesi Rektörü
   
   
2. Tokat Valisi
   
   
3. TBMM Başkanı
   
   
4. DSİ Genel Müdürü
   
   
5. Aydın Belediye Başkanı
   
   

11. Denetlediği birimde yolsuzluk yapıldığından şüphelenen bir iç denetçinin on araştırma aşamasında hangi denetim aracını kullanması en uygundur? [Kayhan ÖZTÜRK]
    
    
1. belge inceleme
   
   
2. Görüşme
   
   
3. analitik denetim prosedürü
   
   
4. iç kontrol soru formu
   
   

12. Gelir, gider, varlık ve yükümlülüklere ilişkin malî karar ve işlemler, harcama birimleri ve malî hizmetler birimi tarafından aşağıdakilerden hangisine uygunluk yönünden kontrol edilmez? [Serdar ÇAMDİBİ]
    
    
1. İdarenin bütçesi
   
   
2. Bütçe tertibi ve kullanılabilir ödenek tutarı
   
   
3. Ayrıntılı harcama veya finansman programları
   
   
4. Merkezi yönetim bütçe kanunu
   
   
5. Personelin beklentileri
   
   

13. Harcama yetkilisi aşağıdaki görevlerden hangisini yürütemez? [Serdar ÇAMDİBİ]
    
    
1. İhale yetkilisi görevi
   
   
2. Muhasebe yetkilisi görevi
   
   
3. Daire başkanlığı görevi
   
   
4. Mutemet yetkilisi görevi
   
   

14. İç denetim faaliyetinin ön aşamasında yer alan denetimin amaç ve kapsamının belirlenmesine ilişkin aşağıdakilerden hangisi söylenemez? [Kayhan ÖZTÜRK]
    
    
1. faaliyetin tüm riskli alanlarına odaklanılmalıdır
   
   
2. kapsam dışı bırakılan faaliyet ya da birimler açıkca belirtilmelidir
   
   
3. mumkün olduğunca yakın tarihler seçilmelidir.
   
   
4. risk ve kontrollerin belirlenmesi sonucu amaç ve kapsam revize edilebilir
   
   

Bu notlar benim için çok önemli.

Sayıştay Raporları

2. KAMU İDARELERİNE İLİŞKİN GENEL KONULAR

2.1. İÇ KONTROL SİSTEMİNE İLİŞKİN GENEL DEĞERLENDİRME

5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu‟nun “İç kontrolün tanımı” başlıklı 55‟inci maddesinde iç kontrol “İç kontrol; idarenin amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, malî bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere idare tarafından oluşturulan organizasyon, yöntem ve süreçle iç denetimi kapsayan malî ve diğer kontroller bütünüdür.” Şeklinde tanımlanmıştır.

2.1.3. İç Denetime İlişkin Tespitler
5018 sayılı Kanun ve bu Kanun‟a dayanılarak yürürlüğe konulan İç Denetçilerin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik ile iç denetim biriminin amacı, teşkilat yapısı ve görevleri belirlenmiştir. Kamu idarelerinin belirtilen hükümler çerçevesinde iç denetim birimini oluşturmaları ve iç denetim faaliyetini gerçekleştirmeleri gerekmektedir. Denetimler sonucunda bazı kamu idarelerinde;

· İç denetim birimlerinin oluşturulmadığı, iç denetim birimleri oluşturulan kamu idarelerinde ise bu birimlere yeterli sayıda iç denetçi atanmadığı,

· İç denetim planlarının ve bu planlarla uyumlu iç denetim programlarının hazırlanmadığı,

· İç denetim birimlerinin kendilerine verilen görevlerin bir kısmını yerine getirmediği, denetimler sonunda hazırlanması gereken iç denetim raporlarının hazırlanmadığı, tespit edilmiştir.