07- İç Kontrol,
Sorular kontrol edilmemiş olup, geliştirme aşamasındadır.
Yanlış öğrenmeye yol açması durumunda sorumluluk kabul edilmez.
1 - Aşağıdakilerden hangisi iç kontrolün amaçladıklarından biri değildir
a)- Ödeme sorumluluklarını ve yükümlülükleri yerine getirmek
b)- Mevzuat ve hukuka uyum sağlama
c)- Riskleri yok etme
d)- Hedeflere ulaşma
e)- Varlıkları koruma
2 - Aşağıdakilerden hangisi iç kontrolün amaçladıklarından biri değildir
a)- Verilerin/bilgilerin gizliliğini ve güvenilirliğini kontrol etme
b)- Verimli/etkin/etkili bir yönetim
c)- Organizasyon için uygun hedef ve stratejileri belirleme ve bunlara ulaşma yollarını değerlendirme
d)- Hedeflere ulaşmayı engelleyecek riskleri belirleme ve kontrol etme
e)- Kaynakların yanlış kullanımından korunma
3 – Aşağıdakilerden hangisi bir kontrol modeli değildir?
a)- CEBİT
b)- COCO
c)- COSO
d)- COBİT
e)- İNTOSAİ
f)- AB iç kontrol standartları
4 – COSO modelinin son versiyonu (iç kontrol bütünleşik çerçeve) hangi yıl piyasaya sürülmüştür?
a)- 1985
b)- 1992
c)- 2004
d)- 2013
e)- 2014
5- COSO ya göre, bir organizasyonda iç kontrolün makul güvence sağlaması gerektiği konulardan biri değildir.
a)- Hedeflere ulaşıldığı
b)- Hedeflerin ve faaliyetlerin etkin bir şekilde belirlendiği
c)- Faaliyetlerin etkin ve verimli olarak yürütüldüğü
d)- Mali raporlama sisteminin güvenilir olduğu
e)- Uygulamaların/faaliyetlerin düzenlemelere/mevzuata uygun olduğu
f)- Varlıkların korunduğu
6 - İç kontrol hangisine doğrudan makul güvence sağlamaz?
a)- Faaliyetlerin etkin ve verimli olması
b)- Mali raporların güvenilir olması
c)- Yürürlükteki mevzuata uyum
d)- Can ve mal güvenliği
e)- Varlıkların korunması
7 – Aşağıdakilerden hangisi iç kontrolün aktörleri/sorumluları kimlerdir?
a)- Organizasyonun sadece üst yöneticileri
b)- Organizasyonun üst yöneticisi ve İç denetim birimi yetkilisi
c)- Organizasyonun üst yöneticisi, diğer idarecileri ve tüm iç denetim birimi çalışanları
d)- Organizasyonun tüm çalışanları
e)- Organizasyonunda çalışan ve çalışmayan ver vatandaş
8 – Aşağıdakilerden hangisi neden iç kontrol gereklidir sorusunun cevaplarından biri olamaz?
a)- Organizasyonda çiğ süt emmiş bir insan evladı bulunabilir ve hileli satın alma yapabilir
b)- Burası Türkiye, her zaman ekonomik kriz çıkabilir
c)- Çalışanlardan biri âşıktır ve finansal bilgileri sisteme yanlış giriyor olabilir
d)- Yöneticiler idare etmeyi bilmiyordur onların yerine bu işi yapacak bir sistem gereklidir
e)- Yetkin olmayan kişiler süreçleri yönettiğinden faaliyetler ekonomik olarak yürütülemiyordur
9 – Aşağıdakilerden hangisi COSO nun unsurlarından (bileşenlerinden) biri değildir?
a)- Kontrol ortamı
b)- Risk değerlendirme
c)- Riskleri ortadan kaldırma
d)- Kontrol faaliyetleri
e)- Bilgi ve iletişim
f)- İzleme
10 – Aşağıdakilerden hangisi COSO kontrol ortamı prensiplerinden değildir?
a)- Dürüstlük ve etik değerlere bağlılık
b)- Uygun amaçların belirlenmesi
c)- Gözetim sorumluluğun uygulanması
d)- Organizasyon yetki ve sorumluluklarının tesis edilmesi
e)- Yetkinliğe olan bağlılığın gösterilmesi
f)- Sorumluluğun uygulanması
11 - Aşağıdakilerden hangisi COSO Risk Değerlendirmesi prensiplerinden değildir?
a)- Uygun amaçların belirlenmesi
b)- Risklerin tanımlanması ve analiz edilmesi
c)- Risk İştahının belirlenmesi
d)- Yolsuzluk riskinin değerlendirilmesi
e)- Önemli değişikliklerin (risk oluşturabilecek) tanımlanması ve analiz edilmesi
12 - Aşağıdakilerden hangisi COSO Kontrol Faaliyetleri prensiplerinden değildir?
a)- Organizasyon kontrolünün ele geçirilmesi
b)- Kontrol faaliyetlerinin seçilmesi ve geliştirilmesi
c)- Teknolojiye ilişkin genel kontrollerin seçilmesi ve geliştirilmesi
d)- Kontrol faaliyetlerinin politika ve prosedürlere yayılması
13 - Aşağıdakilerden hangisi COSO Bilgi İletişim prensiplerinden değildir?
a)- Amaca uygun bilginin kullanımı
b)- Kurum içine iletilmesi
c)- Kurum dışına iletilmesi
d)- Kullanılan bilgilerin yok edilmesi
14 – COCO hakkında söylenenlerden hangisi yanlıştır?
a)- Menşei Kanadadır
b)- Daha çok bilgi sistemleri kontrolüne yöneliktir
c)- Amacı yönetim paydaşları için bir çerçeve belirlemektir.
d)- Kurum içi sürekli iletişime ve buna paralel olarak sistemin kendini geliştirmesine inanır
e)- Çalışanların iç kontrolün en önemli paydaşı ve uygulayıcısı olduğunu esas alır
15 – Hangisi COCO nun spesifik kriterlerinden biri değildir?
a)- Amaç
b)- Kapsam
c)- Sorumluluk
d)- Yeterlilik
e)- İzleme ve Öğrenme
16 – COBİT hakkında söylenenlerden hangisi yanlıştır?
a)- Bilgi teknolojileri için kontrol yaklaşımıdır
b)- Süreç değil kontrol esaslıdır
c)- Nasıl yapılacağını değil neler yapılacağı ile ilgilenir
d)- Organizasyonun tüm faaliyetleri için makul güvence sağlar
e)- Dokümanlarını COSO ve SAC dan sağlar
17 - INTOSAI hakkında söylenenlerden hangisi yanlıştır?
a)- 2004 yılında “Kamu sektörü için iç kontrol standartları kılavuzu” nu yayımlanmıştır
b)- Uluslar arası Sayıştaylar Birliğidir
c)- Kaynakların korunmasında fiziksel kontroller vardır
d)- Dış denetçiler ile birlikte denetim faaliyeti koordine edilmesini söyler
e)- Mali sistem denetimi modelidir.
Notlar:
Ekonomiklik: Bir faaliyetin planlanmış sonuçlarına ya da çıktılarına ulaşmak için kullanılan kaynakların maliyetini en aza indirmeyi, (imkân var ama sen az harcıyorsun, hedef belirlenen bir işi yapmak ama bu işi yaparken az tüketmek, maliyetleri düşürmek)
Etkililik: Bir faaliyetin, planlanan ve gerçekleşen etkisi arasındaki ilişkiyi; hedefe ulaşma derecesini ve yerindeliğini,
Verimlilik: Kullanılan kaynaklarla, bir faaliyetin sonuçlarını ya da çıktılarını azamiye çıkarmayı, (maliyetleri düşürerek eldeki imkânlar ile
Verimlilik: girdi & çıktı
Ekonomiklik: girdiler & maliyetler
Etkililik: girdiler & sonuçlar
Etki: girdiler & üst amaçlar
19 -
a)-
b)-
c)-
d)-
e)-
20 -
a)-
b)-
c)-
d)-
e)-
