İç Denetim Kalite Güvence ve Geliştirme Programı

İç Denetim Kalite Güvence ve Geliştirme Programı

---

1. KALİTE GÜVENCE VE GELİŞTİRME PROGRAMI TANIM;

“İç denetim birimince ve İç denetim koordinasyon kurulunca ilgili kamu idaresince yürütülen iç denetim faaliyetinin tüm yönleriyle değerlendirilmesi, standartlara ve etik kurallara uygunluğunun izlenmesi ve geliştirilmesine ilişkin program”

2. KALİTE GÜVENCE VE GELİŞTİRME SÜRECİ

Kalite Güvence Geliştirme Programı

1. İç Değerlendirme
1. (İç Denetim Birim Başkanlığı)
1. Sürekli İzleme

• Günlük gözetim gözden geçirme ölçme

2. Dönemsel Gözden Geçirme
2. Dış Değerlendirme
1. İDKK

3. KGGP Amaçları (GUGPET)
1. Güvenilirlik (imajı artır fırsat yarat)
2. Uygunluk (standartları tanı, meslek ahlak kuralları)
3. Gelişim (kişisel gelişim)
4. Performans (ortaya koy sonuca göre geliştir)
5. Etkinlik (artır)
6. Tutarlılık (presedür olsun)

4. Kalite Güvence ve Geliştirme Programı

İç denetim yöneticisi, iç denetim faaliyetinin tüm yönlerini kapsayan bir kalite güvence ve geliştirme programı hazırlamak ve bunu sürdürmek zorundadır.

1. KGGP Gereklilikleri (KİDS 1310) Kalite güvence ve geliştirme programı hem iç hem dış değerlendirmeleri içermek zorundadır.
1. İç Değerlendirmeler (KİDS 1311)  İç denetim faaliyetlerinin performansının devamlı izlenmesini  Öz değerlendirme yoluyla veya kurum içinde iç denetim uygulamaları hakkında yeterli bilgiye sahip kişilerce yapılan dönemsel gözden geçirmeleri kapsamak zorundadır.
2. Dış Değerlendirmeler (KİDS 1312) En az 5 yılda bir kurul tarafından idare dışından nitelikli ve bağımsız bir gözden geçirme uzmanı veya ekibine yaptırılması zorunludur.
2. KGGP Hakkında Raporlama (KİDS 1320)  İç denetim yöneticisi uygulanan KGGP sonuçlarını üst yöneticiye ve Kurula iletmek zorundadır.  İç denetim yöneticisi, dış değerlendirme sonuçlarını bakanlıklar ve bağlı idarelerde bakana sunmak zorundadır.
3. Uygunluk İbaresinin Kullanılması (KİDS 1321) İç denetim yöneticisi raporlamalarında iç ve dış kalite değerlendirmelerini kapsayacak KGGP sonuçlarının desteklenmesi şartıyla iç denetim faaliyetlerinin KAMU İÇ DENETİM STANDARTLARINA UYGUN olduğunu belirtebilir.
4. Aykırılıkların Açıklanması (KİDS 1322) İç denetimin tanımına, etik kurallarına yada standartlara aykırılık iç denetim faaliyetinin genel kapsamını ve faaliyetini etkilediği zaman İç denetim yöneticisi, aykırılığı ve etkilerini üst yöneticiye ve kurula açıklamak zorundadır.

5. İç Değerlendirme (Sürekli İzleme)

a. Görevin gözetim ve kontrolü,⇉ b. Politika prosedür mevzuat,⇉ c. Geri bildirimler,⇉ d. Çalışma kağıtlarını gözden geçirme,⇉ e. Performans analizi,⇉ f. Raporların gözden geçirilmesi

6. İç Değerlendirme (Dönemsel Gözden Geçirme)

İç denetim birimindeki yetkin iç denetçilerce öz değerlendirme yoluyla veya kurum içerisinde iç denetim uygulamaları ve standartlar konusunda yeterli bilgiye sahip kişilerce yapılan değerlendirmelerdir.  

Yıllık iç denetim programında toplam denetim kaynağının en az 10 iş günü dönemsel gözden geçirme faaliyetine ayrılır.  

İç denetim yöneticisi iç değerlendirme çalışmalarının sonuçlarını gerekli eylem planları ve başarılı uygulamaları değerlendirmeleri ve önerileri içerecek şekilde üst yönetici ve İDKK ya yılda en az bir defa yazılı olarak raporlarlar.

7. Dış değerlendirmenin amaçları

1. Güvence ve danışmanlık hizmetlerinin etkinliğini, etkililiğini değerlendirmek  
2. İç denetim faaliyetlerinin ortalama seviyenin altında performans göstermesinin yada bir veya daha fazla Kamu İç Denetim Standardına uyum sağlayamamasının idare için yaratacağı riski ölçmek.  
3. İç denetim yöneticisi ve iç denetçilere yönetim için yarattıkları katma değeri yükseltmeleri için fırsatlar tanımak, gelişim için önerilerde bulunmak danışmanlık yapmak ve iç denetim fonksiyonunun imaj ve itibarının artırılmasını teşvik etmek,
4. İç denetim faaliyetinin standartların özüne ve amacına uygunluğu hakkında fikir vermektir.

8. Dış Değerlendirmenin Kapsamı

- İç denetim faaliyetlerinin; iç denetimin tanımına, standartlara, meslek ahlak kurallarına, kamu iç denetimi strateji belgesine, iç denetim yönergesine, denetim plan ve programına, politika, rehber ve iyi uygulama örnekleri ile yürürlükteki mevzuat ve düzenlemelere uyumu.  

- Üst yönetici ve üst düzey yöneticilerin iç denetim faaliyetlerinden beklentileri  

- İç denetim faaliyetinin kurumun yönetişim süreciyle bütünleştirilmesi  

- İç denetim faaliyetlerinde kullanılan araç ve teknikler  

- İç denetçilerin tecrübe ve uzmanlık alanları  

- İç denetimin kurum faaliyetlerine katma değer ve iyileştirme sağlayıp sağlamadığının tespit edilmesi

9. Dış Değerlendirme Metodolojisi