İç Denetim Faaliyetlerinin Yönetimi

İç Denetim Faaliyetlerinin Yönetimi

---

1. İç Denetim Başkanlığı kurulması.
1. Atanan iç denetçi sayısı 3 ve üzeri olan iç denetim başkanlıklarına IDKK tarafından uygun görüş verilmiştir.
2. Üst yönetici birini İç Denetim Başkanı başkanı seçer.
3. Kurum teşkilat şemasında yer verilir.

2. İDB Başkanının görev ve yetkileri
1. İç denetim yönergesi (Her yıl), İç denetim planı (3 yıllık), İç denetim programı (Her yıl) hazırlamak ve üst yöneticiye sunmak.
2. İç Denetim Biriminde hangi rapolar düzenlenir? Bazı Raporlar Düzenlemek.
1. İç denetim raporu
2. Danışmanlık raporu
3. İç değerlendirme raporu (iç tetkik - kendi kendini değerlendiriyorlar)
4. Dönemsel rapor (Kritik konularda bakanı bilgilendiriyorlar.)
5. Birim faaliyet raporu
3. İç Denetçiler görevlerini yaparken bağımsızlık ve tarafsızlığının tehlikeye girdiği ve ihlal edildiği durumlarda gerekli tedbirleri almak ve üst yöneticiyi bilgilendirmek.

Kendime NOT: Sahaya goriller girmesini değerlendirme olayına İç Kontrol, gorillerin neden girdiğinin araştırılmasına İç Denetim denir.

TAMAMI

1. İç denetim birimini, mevzuata, denetim ve raporlama standartlarına ve Kurulun diğer düzenlemelerine uygun olarak yönetmek.
2. İç denetçilerin de katılımıyla iç denetim yönergesi, iç denetim planı ve iç denetim programını hazırlamak ve üst yöneticinin onayına sunmak.
3. İç denetçilerin program kapsamında ve program dışı görevlendirmelerini yapmak.
4. İç denetçilerin, iç denetim plan ve programlarına uygun olarak faaliyet yürütmelerini sağlamak ve bu yönde gerekli tedbirleri almak.
5. İç denetim raporlarının, Kurul tarafından belirlenen raporlama standartlarına uygunluğunu kontrol etmek.
6. Denetim sonuçlarını izlemek, denetlenen birim yöneticisi ile mutabık kalınan hususların yerine getirilip getirilmediğini takip etmek.
7. Yıllık iç denetim faaliyet raporunu, iç kontrol sistemine ilişkin genel değerlendirmeyi de kapsayacak şekilde hazırlamak.
8. Kurulun düzenlemeleriyle uyumlu olarak, iç denetim faaliyetinin kalitesini gözetmek ve bu amaçla kalite güvence ve geliştirme programını oluşturmak, iç denetçilerin performansını takip etmek.
9. Dış değerlendirme sonuçlarına ilişkin düzeltici ve iyileştirici önlemleri almak.
10. İç denetçilerin, meslek içi eğitim programına uygun bir şekilde, bilgi ve becerilerini düzenli olarak artırmalarını sağlamak
11. Gerekli görülmesi durumunda, iç denetim faaliyetlerine yönelik olarak başka bir iç denetçiden veya konunun uzmanından görüş veya yardım alınmasını sağlamak.
12. İç denetçilerin görevlerini yaparken bağımsızlık veya tarafsızlığının tehlikeye girdiği veya ihlal edildiği durumlarda gerekli tedbirleri almak ve üst yöneticiyi bilgilendirmek.
13. İdari ve/veya cezai yönden suç teşkil eden, soruşturma veya ön inceleme yapılmasını gerektiren durumlara ilişkin iç denetçilerin tespitlerini üst yöneticiye bildirmek.
14. İç denetime ilişkin mevzuatın ve Kurul kararlarının uygulanmasında ortaya çıkan tereddütleri ve sorunları Kurulun bilgisine sunmak.
15. Mevzuatla verilen diğer görevler ile iç denetim faaliyetleriyle ilgili olarak bakanlıklarda bakan ve üst yönetici, diğer idarelerde ise üst yönetici tarafından verilen diğer görevleri yapmak.

3. İç Denetim Başkan Yardımcısı
1. Başkanın teklifi ve yöneticinin onayıyla görevlendirilir.
2. İç denetim faaliyetlerinin yönetiminde ve gözetiminde iç denetim başkanına yardımcı olur
3. Denetim ve danışmanlık faaliyetlerini yürütür.
4. Başkana karşı sorumludur.
5. Yönerge ile sorumlulukları açıklanır.

TAMAMI

1. Başkana yardımcı olmak üzere bir iç denetçi, Başkanın teklifi ve Üst Yöneticinin onayıyla başkan yardımcısı olarak görevlendirilir.
2. Başkan yardımcısı, iç denetim faaliyetinin yönetiminde ve gözetiminde iç denetim başkanına yardımcı olur.
3. Başkan tarafından verilen görevleri yürütür ve idarî görevleri bakımından Başkana karşı sorumludur.
4. Başkan yardımcısı denetim ve danışmanlık faaliyeti yürütmelidir.
5. Başkan yardımcısının rol ve sorumluluklarına iç denetim yönergelerinde yer verilir.

4. Denetim Gözetim Sorumlusu:

İDB başkanı, kalite güvence ve geliştirme programı kapsamında, her bir denetim görevinin denetim ve raporlama standartları ile rehberlere uygun olarak yürütülmesini sağlamak amacıyla kıdemli bir iç denetçiyi, denetimin gözetimi sorumlusu olarak görevlendirir. Kurulun düzenlemelerine uygun olarak denetimin gözetimi faaliyeti, iç denetim birimi başkanı tarafından da yürütülebilir.İDB Başkanı her bir denetimde bir adet Denetim Gözetimi Sorumlusu görevlendirir. İzleme faaliyetlerinde öneriler yapar.

5. ULUSLARARASI MESLEKİ UYGULAMA ÇERÇEVESİ (UMUÇ)

Soru geleceğini düşünmüyorum ama bir kaç arkadaş önemli diye yazmış.

1. Uyulması Zorunlu Kılavuz İlkeler
1. İç Denetim Tanımı
2. Etik Kuralları
3. Standartlar ve yorumları
2. Uyulması şiddetle tavsiye edilen ilkeler
1. Uygulama önerileri
2. Uygulama rehberi
3. Pozisyon raporları

6. İç Denetim Faaliyeti Planlama ve Kaynak Yönetimi :

İDB Başkanı, denetim stratejisini belirler, iç denetim planı ve iç denetim programı hazırlar. Denetim alanları için kaynak ihtiyacını belirler. Risk düzeyi yüksek olanlar denetim programına alınır. Denetim programı bir takvim yılı içerisinde bitirilir.

7. Risk Esaslı Denetim :

Riskin gerçekleşme olasılığı tahmin edilir. [Olasılık] . Risk gerçekleştiği takdirde olası etkisi tahmin edilir. [Etki]. Birbirleriyle çarpılarak yüksek riskli alanlar öncelikli denetlenir. 3 yıllık planda bütün süreçler denetlenir. (Makro Risk Planlaması)

8. İletişim :

İç denetim faaliyetinin etkili bir şekilde yürütülmesi ve kurumun faaliyetlerine değer katabilmesi için, İDB Başkanının; planlama, bulguların geliştirilmesi, sonuçların raporlanması ve izlenmesi, mesleki gelişimin sağlanması gibi iç denetimin tüm aşamalarında katılımcı bir yönetim anlayışını benimsemesi esastır.

TAMAMI

İç denetim faaliyetinin etkinliğinin arttırılması, İDB Başkanı ile üst yönetici arasındaki iletişimin sıklığına ve kalitesine bağlıdır.

İDB Başkanının kurum içinde yapılan üst düzey toplantılara katılması; stratejik plan ve faaliyetlere ilişkin gelişmelerin değerlendirilmesini ve yüksek seviyedeki risklerin, sistemlerin, prosedürlerin veya kontrol süreçlerine ilişkin sorunların erken aşamalarda ele alınmasını sağlar.

9. İletişim :

Denetim görevinin yürütülmesi sürecindeki ön çalışma, saha çalışması ve bulguların paylaşılması süreci hariç olmak üzere tüm yazışmaların İDB Başkanı aracılığı ile yapılması esastır. İç denetçiler tarafından yapılan yazışmalar hakkında İDB Başkanı bilgilendirilir

10. Bağımsızlık ve Tarafsızlık :

İç denetim faaliyetleri bağımsızdır. Fakat İDB üst yöneticiye bağlıdır. İç denetim faaliyetinin planlanması, yürütülmesi, raporlanması ve izlenmesi süreçlerinde iç denetim faaliyeti bağımsız olmalıdır. (Fonksiyonel bağımsızlık). İDB başkanı denetim programını üst yöneticiye sunduktan sonra üst yönetici onaylamaz ise bir ay sonra otomatik olarak program devreye girer.

İç denetim faaliyetinin güvenilirliğinin ve nesnelliğinin sağlanabilmesi için, görevin yürütülmesi sırasında iç denetçinin tarafsızlığının korunmasına azami önem gösterilmeli ve tarafsızlığın bozulabileceği bir durumun ortaya çıkması halinde de ilgili iç denetçi konuyu derhal İDB Başkanına bildirmelidir.

TAMAMI

Fonksiyonel Bağımsızlık şu hususları içermelidir; İDB doğrudan üst yöneticiye bağlıdır. Kurumun organizasyon şemasında İDB üst yöneticiye bağlı gösterilmelidir. Denetlenen birim ile iç denetim arasında üst yönetici tarafından denge kurulmalıdır. İDB’nin, (yönetimin aksini düşünüyor olsa dahi)riskli olarak değerlendirdiği alanı denetlemesinin önünde engel olmamalıdır. İDB başkanı program onaylanmasa 1 ay sonra otomatik olarak program devreye girer.

11. İç Denetçilerin Sahip Olması Gereken Temel Yetkinlikler. [sınavda soracağını düşünmüyorum. Bazı kısımlar önemli dedi]

Davranış Kuralları (Yetkinlik)

4.1. Sadece görevin gerektirdiği bilgi, beceri ve tecrübeye sahip oldukları işleri üstlenmelidirler,

4.2. İç denetim hizmetlerini, Uluslararası İç Denetim Mesleki Uygulama Standartlarına uygun bir şekilde yerine getirirler.

4.3. Kendi yeterliliklerini ve hizmetlerinin etkinlik ve kalitesini devamlı geliştirirler.

1. Genel Yetkinlikler
1. İletişim Becerileri
2. Problem Tanımlama ve Çözme (getirdiği öneri uygulanabilir olmalı)
3. Mevzuat ve Standartlardaki Değişiklikleri ve Gündemi Takip Etmek
4. İç Denetimin Önemini ve Değerini Artırabilme Yeteneği
5. Organizasyonel Beceriler
6. Diğer Genel Yetkinlikler
2. Davranışsal Beceriler
1. Gizlilik
2. Objektiflik(Nesnelllik)
3. İletişim
4. Muhakeme (İşi tanıyacak öneri getirecek)
5. Tüm Seviyelerle İyi Çalışma
6. Yönetişim ve Etik Hassasiyet [Önemli!] (idare ile sürekli paylaşım içinde olmalı.
7. Takım Oyuncusu Olma İş Birliği İçinde Çalışma
8. Diğer Davranışsal Beceriler
3. Teknik Beceriler
1. İşi Anlayabilme
2. Risk Analizi ve Kontrol Değerlendirme Teknikleri (Olasılık Etki Analizi)
3. Kontrol Tiplerini Tanımlayabilme (Tespit etme, hatayı önleme, kontrol tipleri)
4. Kurumsal Yönetim, Risk ve Kontrol Araçları Teknikleri
5. İş Süreçleri Analizi (İş süreçlerini iyi tanımlamak lazım)
6. Veri Toplama ve Analiz Araçları ve Teknikleri Kullanımı
7. Problem Çözme ve Müzakere Araçları ve Teknikleri
8. Proje Yönetimi
9. Araştırma Becerileri Adli Beceri/Dolandırıcılık Farkındalığı (Zamanla kazanılacak)
10. Bilgi Teknolojileri ve Bilgisayar Destekli Denetim Teknikleri Kullanımı
11. Diğer Teknik Beceriler

12. Bir iç denetçi görevini yaparken bağımsızlık ve tarafsızlığı tehlikeye girdiği veya ihlal edildiği durumda ne yapmalıdır?

Gerekli tedbirleri alır ve üst yöneticiyi bilgilendirir.

NOT: İç denetçi başkan yardımcısı denetim ve danışmanlık faaliyeti yürütmelidir.

13. İç denetim türleri nelerdir?

1. Uygunluk denetimi
2. Sistem Denetimi
3. Bilgi Teknolojileri Denetimi
4. Performans Denetimi
5. Mali Denetim

14. Makro risk ve Mikro risk nedir?

Makro risk, planlama aşamasında ortaya konan risk

Mikro risk, denetim esnasında belirlenen risktir.